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拒絕、拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資的，或者提供的資料不真實(shí)、不完整的，或者拒絕、阻礙檢查、調(diào)查、核實(shí)有關(guān)情況的行為

《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第四十七條：“被審計(jì)單位違反本法規(guī)定，拒絕、拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料的，或者提供的資料不真實(shí)、不完整的，或者拒絕、阻礙檢查、調(diào)查、核實(shí)有關(guān)情況的，由審計(jì)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以通報(bào)批評(píng)，給予警告；拒不改正的，依法追究法律責(zé)任。”

《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》第四十七條：“被審計(jì)單位違反審計(jì)法和本條例的規(guī)定，拒絕、拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料，或者提供的資料不真實(shí)、不完整，或者拒絕、阻礙檢查的，由審計(jì)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以通報(bào)批評(píng)，給予警告；拒不改正的，對(duì)被審計(jì)單位可以處5萬(wàn)元以下的罰款，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處2萬(wàn)元以下的罰款，審計(jì)機(jī)關(guān)認(rèn)為應(yīng)當(dāng)給予處分的，向有關(guān)主管機(jī)關(guān)、單位提出給予處分的建議；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。”

不予處罰

（一）經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，被審計(jì)單位及時(shí)提供與審計(jì)有關(guān)資料的；

（二）當(dāng)事人有證據(jù)足以證明沒(méi)有主觀過(guò)錯(cuò)的。法律、法規(guī)另有規(guī)定的除外；

（三）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他應(yīng)當(dāng)不予處罰的。

被審計(jì)單位或者被審計(jì)單位直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員

不予處罰。

從輕處罰

（一）審計(jì)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，拒不改正，影響審計(jì)判斷、審計(jì)結(jié)論，致使審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)度延誤5個(gè)工作日以下的；

（二）主動(dòng)消除或者減輕違法行為危害后果的；

（三）受他人脅迫或者誘騙實(shí)施違法行為的；

（四）主動(dòng)供述審計(jì)機(jī)關(guān)尚未掌握的違法行為的；

（五）配合審計(jì)機(jī)關(guān)查處違法行為有立功表現(xiàn)的；

（六）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他應(yīng)當(dāng)從輕處罰的。

被審計(jì)單位

通報(bào)批評(píng)或者警告。

一般處罰

審計(jì)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，拒不改正的，影響審計(jì)判斷、審計(jì)結(jié)論，致使審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)度延誤5個(gè)工作日以上的。

被審計(jì)單位

處3萬(wàn)元以下的罰款。

被審計(jì)單位直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員

處1萬(wàn)元以下的罰款。

從重處罰

（一）審計(jì)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，拒不改正的，影響審計(jì)判斷、審計(jì)結(jié)論，致使審計(jì)項(xiàng)目難以實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)的；

（二）違法行為屢查屢犯的;

（三）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他應(yīng)當(dāng)從重處罰的。

被審計(jì)單位

處3萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的罰款。

被審計(jì)單位直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員

處1萬(wàn)元以上2萬(wàn)元以下的罰款。

序號(hào)

違法行為

法定依據(jù)

裁量階次

適用條件

適用對(duì)象

具體標(biāo)準(zhǔn)

2

違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為

《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第五十條：“對(duì)被審計(jì)單位違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為，審計(jì)機(jī)關(guān)、人民政府或者有關(guān)主管機(jī)關(guān)、單位在法定職權(quán)范圍內(nèi)，依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，區(qū)別情況采取前條規(guī)定的處理措施，并可以依法給予處罰。”

《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》第四十九條第一款：“對(duì)被審計(jì)單位違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為，審計(jì)機(jī)關(guān)在法定職權(quán)范圍內(nèi)，區(qū)別情況采取審計(jì)法第四十五條規(guī)定的處理措施，可以通報(bào)批評(píng)，給予警告；有違法所得的，沒(méi)收違法所得，并處違法所得1倍以上5倍以下的罰款；沒(méi)有違法所得的，可以處5萬(wàn)元以下的罰款；對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處2萬(wàn)元以下的罰款，審計(jì)機(jī)關(guān)認(rèn)為應(yīng)當(dāng)給予處分的，向有關(guān)主管機(jī)關(guān)、單位提出給予處分的建議；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。”

不予處罰

（一）財(cái)務(wù)收支違規(guī)金額不滿(mǎn)100萬(wàn)元，并及時(shí)改正，沒(méi)有造成危害后果的；

（二）當(dāng)事人有證據(jù)足以證明沒(méi)有主觀過(guò)錯(cuò)的。法律、法規(guī)另有規(guī)定的除外；

（三）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他應(yīng)當(dāng)不予處罰的。

被審計(jì)單位或者被審計(jì)單位直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員

不予處罰。

從輕處罰

（一）財(cái)務(wù)收支違規(guī)金額不滿(mǎn)1000萬(wàn)元；（二）在檢查中主動(dòng)說(shuō)明情況，提供相關(guān)資料，認(rèn)真自查，并能積極糾正，主動(dòng)消除或者減輕違法行為危害后果的；

（三）受他人脅迫或者誘騙實(shí)施違法行為的；

（四）主動(dòng)供述審計(jì)機(jī)關(guān)尚未掌握的違法行為的；

（五）配合審計(jì)機(jī)關(guān)查處違法行為有立功表現(xiàn)的；

（六）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他應(yīng)當(dāng)從輕處罰的。

被審計(jì)單位

通報(bào)批評(píng)或者警告；有違法所得的，沒(méi)收違法所得，并處違法所得1倍以上1.5倍以下的罰款；沒(méi)有違法所得的，處1.5萬(wàn)元以下的罰款。

被審計(jì)單位直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員

處0.5萬(wàn)元以下的罰款。

一般處罰

財(cái)務(wù)收支違規(guī)金額在1000萬(wàn)元以上不滿(mǎn)5000萬(wàn)元，且無(wú)從輕、從重處罰情節(jié)的。

被審計(jì)單位

通報(bào)批評(píng)或者警告；有違法所得的，沒(méi)收違法所得，并處違法所得1.5倍以上3.5倍以下的罰款；沒(méi)有違法所得的，處1.5萬(wàn)元以上3.5萬(wàn)元以下的罰款。

序號(hào)

違法行為

法定依據(jù)

裁量階次

適用條件

適用對(duì)象

具體標(biāo)準(zhǔn)

2

違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為

《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第五十條：“對(duì)被審計(jì)單位違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為，審計(jì)機(jī)關(guān)、人民政府或者有關(guān)主管機(jī)關(guān)、單位在法定職權(quán)范圍內(nèi)，依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，區(qū)別情況采取前條規(guī)定的處理措施，并可以依法給予處罰。”

《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》第四十九條第一款：“對(duì)被審計(jì)單位違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為，審計(jì)機(jī)關(guān)在法定職權(quán)范圍內(nèi)，區(qū)別情況采取審計(jì)法第四十五條規(guī)定的處理措施，可以通報(bào)批評(píng)，給予警告；有違法所得的，沒(méi)收違法所得，并處違法所得1倍以上5倍以下的罰款；沒(méi)有違法所得的，可以處5萬(wàn)元以下的罰款；對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處2萬(wàn)元以下的罰款，審計(jì)機(jī)關(guān)認(rèn)為應(yīng)當(dāng)給予處分的，向有關(guān)主管機(jī)關(guān)、單位提出給予處分的建議；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。”

一般處罰

財(cái)務(wù)收支違規(guī)金額在1000萬(wàn)元以上不滿(mǎn)5000萬(wàn)元，且無(wú)從輕、從重處罰情節(jié)的。

被審計(jì)單位直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員

處0.5萬(wàn)元以上1.5萬(wàn)元以下的罰款。

從重處罰

（一）財(cái)務(wù)收支違規(guī)金額在5000萬(wàn)元以上，且不積極糾正，不主動(dòng)消除或者減輕違法行為危害后果的；

（二）截留、挪用或者克扣用于救災(zāi)、防災(zāi)、撫恤、救濟(jì)、教育、社會(huì)保障、處置重大突發(fā)事件等專(zhuān)項(xiàng)資金和物資的;

（三）隱匿、銷(xiāo)毀或者偽造、變?cè)熳C據(jù)的;（四）違法行為屢查屢犯的;

（五）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他應(yīng)當(dāng)從重處罰的。

被審計(jì)單位

通報(bào)批評(píng)或者警告，有違法所得的，沒(méi)收違法所得，并處違法所得3.5倍以上5倍以下的罰款；沒(méi)有違法所得的，處3.5萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的罰款。

被審計(jì)單位直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員

處1.5萬(wàn)元以上2萬(wàn)元以下的罰款。

序號(hào)

違法行為

法定依據(jù)

裁量階次

適用條件

適用對(duì)象

具體標(biāo)準(zhǔn)

3

不繳或者少繳財(cái)政收入的行為

《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第四十五條第一款：“審計(jì)機(jī)關(guān)按照審計(jì)署規(guī)定的程序?qū)徲?jì)組的審計(jì)報(bào)告進(jìn)行審議，并對(duì)被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告提出的意見(jiàn)一并研究后，出具審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)報(bào)告。對(duì)違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為，依法應(yīng)當(dāng)給予處理、處罰的，審計(jì)機(jī)關(guān)在法定職權(quán)范圍內(nèi)作出審計(jì)決定；需要移送有關(guān)主管機(jī)關(guān)、單位處理、處罰的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法移送。”

《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第二條第一款：“縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門(mén)及審計(jì)機(jī)關(guān)在各自職權(quán)范圍內(nèi)，依法對(duì)財(cái)政違法行為作出處理、處罰決定。”

第二條第二款:“省級(jí)以上人民政府財(cái)政部門(mén)的派出機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定職權(quán)范圍內(nèi)，依法對(duì)財(cái)政違法行為作出處理、處罰決定；審計(jì)機(jī)關(guān)的派出機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)機(jī)關(guān)的授權(quán)，依法對(duì)財(cái)政違法行為作出處理、處罰決定。”

第十三條第一款：“企業(yè)和個(gè)人有下列不繳或者少繳財(cái)政收入行為之一的，責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，收繳應(yīng)當(dāng)上繳的財(cái)政收入，給予警告，沒(méi)收違法所得，并處不繳或者少繳財(cái)政收入10%以上30%以下的罰款；對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處3000元以上5萬(wàn)元以下的罰款：（一）隱瞞應(yīng)當(dāng)上繳的財(cái)政收入；（二）截留代收的財(cái)政收入；（三）其他不繳或者少繳財(cái)政收入的行為。”

第十五條：“事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、其他社會(huì)組織及其工作人員有財(cái)政違法行為的，依照本條例有關(guān)國(guó)家機(jī)關(guān)的規(guī)定執(zhí)行；但其在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的財(cái)政違法行為，依照本條例第十三條、第十四條的規(guī)定執(zhí)行。”

不予處罰

（一）不繳或者少繳財(cái)政收入不滿(mǎn)100萬(wàn)元，并及時(shí)改正，沒(méi)有造成危害后果的；

（二）當(dāng)事人有證據(jù)足以證明沒(méi)有主觀過(guò)錯(cuò)的。法律、法規(guī)另有規(guī)定的除外；

（三）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他應(yīng)當(dāng)不予處罰的。

企業(yè)、個(gè)人、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、其他社會(huì)組織或者被審計(jì)單位直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員

不予處罰

從輕處罰

（一）不繳或者少繳財(cái)政收入不滿(mǎn)1000萬(wàn)元；（二）主動(dòng)消除或者減輕違法行為危害后果的；

（三）受他人脅迫或者誘騙實(shí)施違法行為的；（四）主動(dòng)供述審計(jì)機(jī)關(guān)尚未掌握的違法行為的；

（五）配合審計(jì)機(jī)關(guān)查處違法行為有立功表現(xiàn)的；

（六）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他應(yīng)當(dāng)從輕處罰的。

企業(yè)、個(gè)人、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、其他社會(huì)組織

沒(méi)收違法所得,并處不繳或者少繳財(cái)政收入10%以上15%以下的罰款。

被審計(jì)單位直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員

處0.3萬(wàn)元以上1.5萬(wàn)元以下的罰款。

一般處罰

不繳或者少繳財(cái)政收入在1000萬(wàn)元以上不滿(mǎn)5000萬(wàn)元，且無(wú)從輕、從重處罰情節(jié)的。

企業(yè)、個(gè)人、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、其他社會(huì)組織

沒(méi)收違法所得,并處不繳或者少繳財(cái)政收入15%以上20%以下的罰款。

被審計(jì)單位直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員

處1.5萬(wàn)元以上3.5萬(wàn)元以下的罰款。

從重處罰

（一）不繳或者少繳財(cái)政收入在5000萬(wàn)元以上，且不積極糾正，不主動(dòng)消除或者減輕違法行為危害后果的；

（二）截留、挪用或者克扣用于救災(zāi)、防災(zāi)、撫恤、救濟(jì)、教育、社會(huì)保障、處置重大突發(fā)事件等專(zhuān)項(xiàng)資金和物資的;

（三）隱匿、銷(xiāo)毀或者偽造、變?cè)熳C據(jù)的;

（四）違法行為屢查屢犯的;

（五）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他應(yīng)當(dāng)從重處罰的。

企業(yè)、個(gè)人、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、其他社會(huì)組織

沒(méi)收違法所得,并處不繳或者少繳財(cái)政收入20%以上30%以下的罰款。

被審計(jì)單位直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員

處3.5萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的罰款。

序號(hào)

違法行為

法定依據(jù)

裁量階次

適用條件

適用對(duì)象

具體標(biāo)準(zhǔn)

4

以虛報(bào)、冒領(lǐng)等手段騙取財(cái)政資金以及政府承貸或者擔(dān)保的外國(guó)政府貸款、國(guó)際金融組織貸款等行為

《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第四十五條第一款：“審計(jì)機(jī)關(guān)按照審計(jì)署規(guī)定的程序?qū)徲?jì)組的審計(jì)報(bào)告進(jìn)行審議，并對(duì)被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告提出的意見(jiàn)一并研究后，出具審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)報(bào)告。對(duì)違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為，依法應(yīng)當(dāng)給予處理、處罰的，審計(jì)機(jī)關(guān)在法定職權(quán)范圍內(nèi)作出審計(jì)決定；需要移送有關(guān)主管機(jī)關(guān)、單位處理、處罰的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法移送。”

《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第二條第一款：“縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門(mén)及審計(jì)機(jī)關(guān)在各自職權(quán)范圍內(nèi)，依法對(duì)財(cái)政違法行為作出處理、處罰決定。”

第二條第二款:“省級(jí)以上人民政府財(cái)政部門(mén)的派出機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定職權(quán)范圍內(nèi)，依法對(duì)財(cái)政違法行為作出處理、處罰決定；審計(jì)機(jī)關(guān)的派出機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)機(jī)關(guān)的授權(quán)，依法對(duì)財(cái)政違法行為作出處理、處罰決定。”第十四條：“企業(yè)和個(gè)人有下列行為之一的，責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，追回違反規(guī)定使用、騙取的有關(guān)資金，給予警告，沒(méi)收違法所得，并處被騙取有關(guān)資金10％以上50％以下的罰款或者被違規(guī)使用有關(guān)資金10％以上30％以下的罰款；對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處3000元以上5萬(wàn)元以下的罰款：

（一）以虛報(bào)、冒領(lǐng)等手段騙取財(cái)政資金以及政府承貸或者擔(dān)保的外國(guó)政府貸款、國(guó)際金融組織貸款；

（二）挪用財(cái)政資金以及政府承貸或者擔(dān)保的外國(guó)政府貸款、國(guó)際金融組織貸款；

（三）從無(wú)償使用的財(cái)政資金以及政府承貸或者擔(dān)保的外國(guó)政府貸款、國(guó)際金融組織貸款中非法獲益；

（四）其他違反規(guī)定使用、騙取財(cái)政資金以及政府承貸或者擔(dān)保的外國(guó)政府貸款、國(guó)際金融組織貸款的行為。

屬于政府采購(gòu)方面的違法行為，依照《中華人民共和國(guó)政府采購(gòu)法》及有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定處理、處罰。”

第十五條：“事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、其他社會(huì)組織及其工作

不予處罰

（一）違規(guī)金額不滿(mǎn)100萬(wàn)元，并及時(shí)改正，沒(méi)有造成危害后果的；

（二）當(dāng)事人有證據(jù)足以證明沒(méi)有主觀過(guò)錯(cuò)的。法律、法規(guī)另有規(guī)定的除外；

（三）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他應(yīng)當(dāng)不予處罰的。

企業(yè)、個(gè)人、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、其他社會(huì)組織或者被審計(jì)單位直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員

不予處罰。

從輕處罰

（一）違規(guī)金額不滿(mǎn)100萬(wàn)元；

（二）主動(dòng)消除或者減輕違法行為危害后果的；

（三）受他人脅迫或者誘騙實(shí)施違法行為的；

（四）主動(dòng)供述審計(jì)機(jī)關(guān)尚未掌握的違法行為的；

（五）配合審計(jì)機(jī)關(guān)查處違法行為有立功表現(xiàn)的；

（六）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他應(yīng)當(dāng)從輕處罰的。

企業(yè)、個(gè)人、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、其他社會(huì)組織

沒(méi)收違法所得,并處被騙取有關(guān)資金10%以上30%以下的罰款或者被違規(guī)使用有關(guān)資金10%以上15%以下的罰款。

被審計(jì)單位直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員

處0.3萬(wàn)元以上1.5萬(wàn)元以下的罰款。

一般處罰

違規(guī)金額在100萬(wàn)元以上不滿(mǎn)1000萬(wàn)元，且無(wú)從輕、從重處罰情節(jié)的。

企業(yè)、個(gè)人、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、其他社會(huì)組織

沒(méi)收違法所得,并處被騙取有關(guān)資金30%以上40%以下的罰款或者被違規(guī)使用有關(guān)資金15%以上20%以下的罰款。

人員有財(cái)政違法行為的，依照本條例有關(guān)國(guó)家機(jī)關(guān)的規(guī)定執(zhí)行；但其在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的財(cái)政違法行為，依照本條例第十三條、第十四條的規(guī)定執(zhí)行。”

一般處罰

違規(guī)金額在100萬(wàn)元以上不滿(mǎn)1000萬(wàn)元，且無(wú)從輕、從重處罰情節(jié)的。

被審計(jì)單位直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員

處1.5萬(wàn)元以上3.5萬(wàn)元以下的罰款。

從重處罰

（一）違規(guī)金額在1000萬(wàn)元以上，且不積極糾正，不主動(dòng)消除或者減輕違法行為危害后果的；

（二）截留、挪用或者克扣用于救災(zāi)、防災(zāi)、撫恤、救濟(jì)、教育、社會(huì)保障、處置重大突發(fā)事件等專(zhuān)項(xiàng)資金和物資的;

（三）隱匿、銷(xiāo)毀或者偽造、變?cè)熳C據(jù)的;（四）違法行為屢查屢犯的;

（五）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他應(yīng)當(dāng)從重處罰的。

企業(yè)、個(gè)人、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、其他社會(huì)組織

沒(méi)收違法所得,并處被騙取有關(guān)資金40%以上50%以下的罰款或者被違規(guī)使用有關(guān)資金20%以上30%以下的罰款。

被審計(jì)單位直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員

處3.5萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的罰款。

序號(hào)

違法行為

法定依據(jù)

裁量階次

適用條件

適用對(duì)象

具體標(biāo)準(zhǔn)

5

違反財(cái)政收入票據(jù)管理規(guī)定的行為

《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第四十五條第一款：“審計(jì)機(jī)關(guān)按照審計(jì)署規(guī)定的程序?qū)徲?jì)組的審計(jì)報(bào)告進(jìn)行審議，并對(duì)被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告提出的意見(jiàn)一并研究后，出具審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)報(bào)告。對(duì)違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為，依法應(yīng)當(dāng)給予處理、處罰的，審計(jì)機(jī)關(guān)在法定職權(quán)范圍內(nèi)作出審計(jì)決定；需要移送有關(guān)主管機(jī)關(guān)、單位處理、處罰的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法移送。”

《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第二條第一款：“縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門(mén)及審計(jì)機(jī)關(guān)在各自職權(quán)范圍內(nèi)，依法對(duì)財(cái)政違法行為作出處理、處罰決定。”

第二條第二款:“省級(jí)以上人民政府財(cái)政部門(mén)的派出機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定職權(quán)范圍內(nèi)，依法對(duì)財(cái)政違法行為作出處理、處罰決定；審計(jì)機(jī)關(guān)的派出機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)機(jī)關(guān)的授權(quán)，依法對(duì)財(cái)政違法行為作出處理、處罰決定。”

第十六條第一款：“單位和個(gè)人有下列違反財(cái)政收入票據(jù)管理規(guī)定的行為之一的，銷(xiāo)毀非法印制的票據(jù)，沒(méi)收違法所得和作案工具。對(duì)單位處5000元以上10萬(wàn)元以下的罰款；對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處3000元以上5萬(wàn)元以下的罰款。屬于國(guó)家公務(wù)員的，還應(yīng)當(dāng)給予降級(jí)或者撤職處分；情節(jié)嚴(yán)重的，給予開(kāi)除處分：(一)違反規(guī)定印制財(cái)政收入票據(jù)；(二)轉(zhuǎn)借、串用、代開(kāi)財(cái)政收入票據(jù)；(三)偽造、變?cè)臁①I(mǎi)賣(mài)、擅自

銷(xiāo)毀財(cái)政收入票據(jù)；(四)偽造、使用偽造的財(cái)政收入票據(jù)監(jiān)(印)制章；(五)其他違反財(cái)政收入票據(jù)管理規(guī)定的行為。”

不予處罰

（一）非法印制的財(cái)政收入票據(jù)開(kāi)票金額不滿(mǎn)100萬(wàn)元，并及時(shí)改正，沒(méi)有造成危害后果的；

（二）當(dāng)事人有證據(jù)足以證明沒(méi)有主觀過(guò)錯(cuò)的。法律、法規(guī)另有規(guī)定的除外；

（三）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他應(yīng)當(dāng)不予處罰的。

被審計(jì)單位或者被審計(jì)單位直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員

不予處罰。

從輕處罰

（一）非法印制的財(cái)政收入票據(jù)開(kāi)票金額不滿(mǎn)100萬(wàn)元；

（二）主動(dòng)消除或者減輕違法行為危害后果的；（三）受他人脅迫或者誘騙實(shí)施違法行為的；

（四）主動(dòng)供述審計(jì)機(jī)關(guān)尚未掌握的違法行為的；

（五）配合審計(jì)機(jī)關(guān)查處違法行為有立功表現(xiàn)的；（六）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他應(yīng)當(dāng)從輕處罰的。

被審計(jì)單位

沒(méi)收違法所得，處0.5萬(wàn)元以上3萬(wàn)元以下的罰款。

被審計(jì)單位直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員

處0.3萬(wàn)元以上1.5萬(wàn)元以下的罰款。

一般處罰

非法印制的財(cái)政收入票據(jù)開(kāi)票金額在100萬(wàn)元以上不滿(mǎn)1000萬(wàn)元，且無(wú)從輕、從重處罰情節(jié)的。

被審計(jì)單位

沒(méi)收違法所得，處3萬(wàn)元以上7萬(wàn)元以下的罰款。

被審計(jì)單位直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員

處1.5萬(wàn)元以上3.5萬(wàn)元以下的罰款。

從重處罰

（一）非法印制的財(cái)政收入票據(jù)開(kāi)票金額在1000萬(wàn)元以上，且不積極糾正，不主動(dòng)消除或者減輕違法行為危害后果的；

（二）截留、挪用或者克扣用于救災(zāi)、防災(zāi)、撫恤、救濟(jì)、教育、社會(huì)保障、處置重大突發(fā)事件等專(zhuān)項(xiàng)資金和物資的;

（三）隱匿、銷(xiāo)毀或者偽造、變?cè)熳C據(jù)的;（四）違法行為屢查屢犯的;

（五）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他應(yīng)當(dāng)從重處罰的。

被審計(jì)單位

沒(méi)收違法所得，處7萬(wàn)元以上10萬(wàn)元以下的罰款。

被審計(jì)單位直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員

處3.5萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的罰款。

序號(hào)

違法行為

法定依據(jù)

裁量階次

適用條件

適用對(duì)象

具體標(biāo)準(zhǔn)

6

違反財(cái)務(wù)管理的規(guī)定，私存私放財(cái)政資金或者其他公款的行為

《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第四十五條第一款：“審計(jì)機(jī)關(guān)按照審計(jì)署規(guī)定的程序?qū)徲?jì)組的審計(jì)報(bào)告進(jìn)行審議，并對(duì)被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告提出的意見(jiàn)一并研究后，出具審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)報(bào)告。對(duì)違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為，依法應(yīng)當(dāng)給予處理、處罰的，審計(jì)機(jī)關(guān)在法定職權(quán)范圍內(nèi)作出審計(jì)決定；需要移送有關(guān)主管機(jī)關(guān)、單位處理、處罰的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法移送。”

第四十九條：“對(duì)本級(jí)各部門(mén)（含直屬單位）和下級(jí)政府違反預(yù)算的行為或者其他違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政收支行為，審計(jì)機(jī)關(guān)、人民政府或者有關(guān)主管機(jī)關(guān)、單位在法定職權(quán)范圍內(nèi)，依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，區(qū)別情況采取下列處理措施：

（一）責(zé)令限期繳納應(yīng)當(dāng)上繳的款項(xiàng)；

（二）責(zé)令限期退還被侵占的國(guó)有資產(chǎn)；

（三）責(zé)令限期退還違法所得；

（四）責(zé)令按照國(guó)家統(tǒng)一的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理；（五）其他處理措施。”

第五十條：“對(duì)被審計(jì)單位違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為，審計(jì)機(jī)關(guān)、人民政府或者有關(guān)主管機(jī)關(guān)、單位在法定職權(quán)范圍內(nèi)，依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，區(qū)別情況采取前條規(guī)定的處理措施，并可以依法給予處罰。”

《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第二條第一款:“縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門(mén)及審計(jì)機(jī)關(guān)在各自職權(quán)范圍內(nèi)，依法對(duì)財(cái)政違法行為作出處理、處罰決定。”

第二條第二款:“省級(jí)以上人民政府財(cái)政部門(mén)的派出機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定職權(quán)范圍內(nèi)，依法對(duì)財(cái)政違法行為作出處理、處罰決定；審計(jì)機(jī)關(guān)的派出機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)機(jī)關(guān)的授權(quán)，依法對(duì)財(cái)政違法行為作出處理、處罰決定。”

第十七條：“單位和個(gè)人違反財(cái)務(wù)管理的規(guī)定，私存私放財(cái)政資金或者其他公款的，責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，追回私存私放的資金，沒(méi)收違法所得。對(duì)單位處3000元以上5萬(wàn)元以下的罰款；對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處2000元以上2萬(wàn)元以下的罰款。屬于國(guó)家公務(wù)員的，還應(yīng)當(dāng)給予記大過(guò)處分；情節(jié)嚴(yán)重的，給予降級(jí)或者撤職處分。”

不予處罰

（一）違規(guī)金額不滿(mǎn)100萬(wàn)元，并及時(shí)改正，沒(méi)有造成危害后果的；

（二）當(dāng)事人有證據(jù)足以證明沒(méi)有主觀過(guò)錯(cuò)的。法律、法規(guī)另有規(guī)定的除外；

（三）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他應(yīng)當(dāng)不予處罰的。

被審計(jì)單位或者被審計(jì)單位直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員

不予處罰。

從輕處罰

（一）違規(guī)金額不滿(mǎn)100萬(wàn)元；

（二）主動(dòng)消除或者減輕違法行為危害后果的；（三）受他人脅迫或者誘騙實(shí)施違法行為的；

（四）主動(dòng)供述審計(jì)機(jī)關(guān)尚未掌握的違法行為的；（五）配合審計(jì)機(jī)關(guān)查處違法行為有立功表現(xiàn)的；

（六）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他應(yīng)當(dāng)從輕處罰的。

被審計(jì)單位

沒(méi)收違法所得，處0.3萬(wàn)元以上1.5萬(wàn)元以下的罰款。

被審計(jì)單位直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員

處0.2萬(wàn)元以上1萬(wàn)元以下的罰款。

一般處罰

違規(guī)金額在100萬(wàn)元以上不滿(mǎn)200萬(wàn)元，且無(wú)從輕、從重處罰情節(jié)的。

被審計(jì)單位

沒(méi)收違法所得，處1.5萬(wàn)元以上3.5萬(wàn)元以下的罰款。

被審計(jì)單位直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員

處1萬(wàn)元以上1.5萬(wàn)元以下的罰款。

從重處罰

（一）違規(guī)金額在200萬(wàn)元以上，且不積極糾正，不主動(dòng)消除或者減輕違法行為危害后果的；

（二）截留、挪用或者克扣用于救災(zāi)、防災(zāi)、撫恤、救濟(jì)、教育、社會(huì)保障、處置重大突發(fā)事件等專(zhuān)項(xiàng)資金和物資的;

（三）隱匿、銷(xiāo)毀或者偽造、變?cè)熳C據(jù)的;（四）違法行為屢查屢犯的;

（五）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他應(yīng)當(dāng)從重處罰的。

被審計(jì)單位

沒(méi)收違法所得，處3.5萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的罰款。

被審計(jì)單位直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員

處1.5萬(wàn)元以上2萬(wàn)元以下的罰款。

1

封存有關(guān)資料和違反國(guó)家規(guī)定取得的資產(chǎn)

《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第三十八條第一款:“審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，被審計(jì)單位不得轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)資料以及與財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支有關(guān)的業(yè)務(wù)、管理等資料，不得轉(zhuǎn)移、隱匿、故意毀損所持有的違反國(guó)家規(guī)定取得的資產(chǎn)。”

第三十八條第二款:“審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)被審計(jì)單位違反前款規(guī)定的行為，有權(quán)予以制止；必要時(shí)，經(jīng)縣級(jí)以上人民政府審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，有權(quán)封存有關(guān)資料和違反國(guó)家規(guī)定取得的資產(chǎn)；對(duì)其中在金融機(jī)構(gòu)的有關(guān)存款需要予以?xún)鼋Y(jié)的，應(yīng)當(dāng)向人民法院提出申請(qǐng)。”

審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，被審計(jì)單位轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)資料以及與財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支有關(guān)的業(yè)務(wù)、管理等資料，以及轉(zhuǎn)移、隱匿、故意毀損所持有的違反國(guó)家規(guī)定取得的資產(chǎn)的行為情節(jié)顯著輕微或者沒(méi)有明顯社會(huì)危害的，以及違法行為被審計(jì)機(jī)關(guān)制止后，及時(shí)糾正違法行為，且沒(méi)有造成明顯社會(huì)危害的，不封存有關(guān)資料和違反規(guī)定取得的財(cái)產(chǎn)；違法行為情節(jié)輕微或者社會(huì)危害較小的可以不封存有關(guān)資料和違反規(guī)定取得的財(cái)產(chǎn)。

《中華人民共和國(guó)行政強(qiáng)制法》第十六條：“行政機(jī)關(guān)履行行政管理職責(zé)，依照法律、法規(guī)的規(guī)定，實(shí)施行政強(qiáng)制措施。

違法行為情節(jié)顯著輕微或者沒(méi)有明顯社會(huì)危害的，可以不采取行政強(qiáng)制措施。”

《優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境條例》第五十九條第一款：“行政執(zhí)法中應(yīng)當(dāng)推廣運(yùn)用說(shuō)服教育、勸導(dǎo)示范、行政指導(dǎo)等非強(qiáng)制性手段，依法慎重實(shí)施行政強(qiáng)制。采用非強(qiáng)制性手段能夠達(dá)到行政管理目的的，不得實(shí)施行政強(qiáng)制；違法行為情節(jié)輕微或者社會(huì)危害較小的，可以不實(shí)施行政強(qiáng)制；確需實(shí)施行政強(qiáng)制的，應(yīng)當(dāng)盡可能減少對(duì)市場(chǎng)主體正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的影響。”

序號(hào)

行政強(qiáng)制

設(shè)定法律依據(jù)

適用情形

免于強(qiáng)制法律依據(jù)

2

通知財(cái)政部門(mén)和有關(guān)主管部門(mén)暫停撥付有關(guān)的款項(xiàng)、責(zé)令被審計(jì)

單位暫停使用有關(guān)款項(xiàng)

《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第三十八條第三款：“審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)被審計(jì)單位正在進(jìn)行的違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為，有權(quán)予以制止；制止無(wú)效的，經(jīng)縣級(jí)以上人民政府審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，通知財(cái)政部門(mén)和有關(guān)主管機(jī)關(guān)、單位暫停撥付與違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為直接有關(guān)的款項(xiàng)，已經(jīng)撥付的，暫停使用。”

被審計(jì)單位正在進(jìn)行的違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為情節(jié)顯著輕微或者沒(méi)有明顯社會(huì)危害，以及違法行為被審計(jì)機(jī)關(guān)制止后，能夠及時(shí)糾正違法行為，且沒(méi)有造成明顯社會(huì)危害的，不采取暫停撥付或者暫停使用有關(guān)款項(xiàng)的行政強(qiáng)制措施；違法行為情節(jié)輕微或者社會(huì)危害較小的，可以不采取暫停撥付或者暫停使用有關(guān)款項(xiàng)的行政強(qiáng)制措施。

《中華人民共和國(guó)行政強(qiáng)制法》第十六條：“行政機(jī)關(guān)履行行政管理職責(zé)，依照法律、法規(guī)的規(guī)定，實(shí)施行政強(qiáng)制措施。

違法行為情節(jié)顯著輕微或者沒(méi)有明顯社會(huì)危害的，可以不采取行政強(qiáng)制措施。”

《優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境條例》第五十九條第一款：“行政執(zhí)法中應(yīng)當(dāng)推廣運(yùn)用說(shuō)服教育、勸導(dǎo)示范、行政指導(dǎo)等非強(qiáng)制性手段，依法慎重實(shí)施行政強(qiáng)制。采用非強(qiáng)制性手段能夠達(dá)到行政管理目的的，不得實(shí)施行政強(qiáng)制；違法行為情節(jié)輕微或者社會(huì)危害較小的，可以不實(shí)施行政強(qiáng)制；確需實(shí)施行政強(qiáng)制的，應(yīng)當(dāng)盡可能減少對(duì)市場(chǎng)主體正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的影響。”