根據(jù)《臨滄市財(cái)政局2023年會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查實(shí)施方案》(臨財(cái)監(jiān)發(fā)〔2023〕10號(hào))的部署和《云縣財(cái)政局關(guān)于印發(fā)〈云縣財(cái)政局2023年會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查實(shí)施方案〉的通知》(云縣財(cái)發(fā)〔2023〕109號(hào))的要求，對(duì)云縣行政事業(yè)單位開展2023年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量專項(xiàng)檢查，現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)公告如下：

一、檢查組織實(shí)施部門

2023年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量專項(xiàng)檢查組織實(shí)施單位為云縣財(cái)政局。

二、檢查依據(jù)

根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《財(cái)政部門實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督辦法》（財(cái)政部令第10號(hào)）、《財(cái)政檢查工作辦法》（財(cái)政部令第32號(hào)）、《財(cái)政部門監(jiān)督辦法》（財(cái)政部令第69號(hào)）及其他財(cái)政監(jiān)督執(zhí)法相關(guān)政策文件開展專項(xiàng)檢查。

三、檢查對(duì)象及檢查人員

根據(jù)云南省財(cái)政廳和臨滄市財(cái)政局2023年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量專項(xiàng)檢查工作的統(tǒng)一部署，按照“雙隨機(jī)、一公開”監(jiān)管要求，結(jié)合云縣會(huì)計(jì)信息質(zhì)量監(jiān)管工作需要，由縣財(cái)政局從近三年未接受過(guò)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查的單位中隨機(jī)抽取行政事業(yè)單位進(jìn)行會(huì)計(jì)信息質(zhì)量專項(xiàng)檢查作為檢查對(duì)象。

（一）隨機(jī)抽取檢查對(duì)象。通過(guò)“國(guó)家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)（協(xié)同監(jiān)管平臺(tái)—云南）”隨機(jī)抽取檢查對(duì)象為：云縣應(yīng)急管理局、云縣退役軍人事務(wù)局。

（二）隨機(jī)抽取檢查人員。通過(guò)“國(guó)家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)（協(xié)同監(jiān)管平臺(tái)－云南）”隨機(jī)抽取檢查執(zhí)法人員為：

鐘汝鑫 云縣財(cái)政局黨組成員、副局長(zhǎng)

艾玉華 云縣財(cái)政局財(cái)政監(jiān)督股股長(zhǎng)

張 怡 云縣財(cái)政局行政教科文化股股長(zhǎng)

周解珍 云縣財(cái)政局經(jīng)濟(jì)建設(shè)股股長(zhǎng)

黎建鮮 云縣財(cái)政局農(nóng)業(yè)農(nóng)村股股長(zhǎng)

楊 麗 云縣財(cái)政局預(yù)算股副股長(zhǎng)

張德偉 云縣財(cái)政局財(cái)政監(jiān)督股工作人員

四、檢查方式

采取現(xiàn)場(chǎng)檢查方式，運(yùn)用查賬、盤點(diǎn)、查詢及函證、計(jì)算、分析性復(fù)核等方式實(shí)施實(shí)地檢查。

五、檢查范圍和內(nèi)容

(一）資產(chǎn)方面。重點(diǎn)關(guān)注資產(chǎn)初始和后續(xù)計(jì)量、確認(rèn)是否準(zhǔn)確；是否嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金收支核算制度；是否按照固定資產(chǎn)的類別和項(xiàng)目進(jìn)行核算；與行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理系統(tǒng)核對(duì)，是否存在固定資產(chǎn)賬卡、賬實(shí)、賬賬不符問題；資產(chǎn)的折舊、攤銷是否準(zhǔn)確等。

（二）負(fù)債方面。重點(diǎn)關(guān)注負(fù)債計(jì)量、確認(rèn)是否準(zhǔn)確；借款事由是否規(guī)范，借款數(shù)額、借款用途是否真實(shí)、合法；應(yīng)付及暫收款項(xiàng)、沒有納入預(yù)算的暫付款核算是否準(zhǔn)確、及時(shí)。

（三）凈資產(chǎn)方面。重點(diǎn)關(guān)注凈資產(chǎn)計(jì)量、確認(rèn)是否準(zhǔn)確；專用基金的來(lái)源及構(gòu)成是否合理、真實(shí)；累計(jì)盈余是否存在新舊銜接時(shí)的科目余額增加核算工作量。

（四）收入方面。重點(diǎn)關(guān)注收入計(jì)量、確認(rèn)是否執(zhí)行政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度有關(guān)規(guī)定，財(cái)政撥款收入是否和國(guó)庫(kù)指標(biāo)對(duì)賬一致，實(shí)有資金管理的收入是否準(zhǔn)備計(jì)量；是否存在未全口徑核算收入，在往來(lái)賬中隱藏收入的情況；是否嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”規(guī)定，是否存在截留、坐收坐支、挪用等問題；是否存在將本部門或本單位的收入通過(guò)下屬單位進(jìn)行核算；是否存在不用預(yù)算一體化系統(tǒng)機(jī)制憑證仍手工錄入憑證掛接項(xiàng)目的情況；預(yù)算會(huì)計(jì)各類財(cái)政預(yù)算撥款收入是否按照政府收支分類科目分類，輔助項(xiàng)中的預(yù)算項(xiàng)目、功能科目、經(jīng)濟(jì)分類等是否準(zhǔn)確計(jì)量。

（五）支出費(fèi)用方面。重點(diǎn)關(guān)注支出計(jì)量、確認(rèn)是否執(zhí)行政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度有關(guān)規(guī)定；補(bǔ)助、獎(jiǎng)金、福利發(fā)放是否合規(guī)；有無(wú)擅自調(diào)整項(xiàng)目支出、虛列支出等問題；專項(xiàng)資金與日常經(jīng)費(fèi)是否存在混合核算問題；是否存在以各種名義從零余額賬戶向?qū)嵱匈Y金賬戶轉(zhuǎn)款，套取資金或虛列支出問題；業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)、資產(chǎn)處置費(fèi)、捐贈(zèng)支出等是否合規(guī)；各類財(cái)政預(yù)算支出是否按照政府收支分類科目進(jìn)行分類；實(shí)有資金管理的支出業(yè)務(wù)是否按照具體項(xiàng)目核算；基本支出和項(xiàng)目支出是否按照部門預(yù)算支出經(jīng)濟(jì)分類科目進(jìn)行核算，輔助項(xiàng)中的預(yù)算項(xiàng)目、功能科目、經(jīng)濟(jì)分類等是否準(zhǔn)確計(jì)量。

（六）結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)方面。重點(diǎn)關(guān)注預(yù)算會(huì)計(jì)結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)金額是否與決算上報(bào)金額一致；實(shí)有資金賬戶管理的結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)科目余額是否與資金結(jié)存-貨幣資金的期末余額一致；各類涉及以前年度盈余調(diào)整的業(yè)務(wù)，結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)核算是否準(zhǔn)確。

（七）預(yù)算管理方面。重點(diǎn)關(guān)注收入預(yù)算編制的完整性，包括各項(xiàng)收入預(yù)算編制是否合規(guī)，收入項(xiàng)目是否全部納入預(yù)算，人員經(jīng)費(fèi)編制是否合規(guī)，公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算是否按照定額標(biāo)準(zhǔn)編制，項(xiàng)目支出預(yù)算是否嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政批復(fù)方案，是否細(xì)化到具體項(xiàng)目；政府采購(gòu)預(yù)算是否按照當(dāng)年政府集中采購(gòu)目錄及限額標(biāo)準(zhǔn)編制；“三公”經(jīng)費(fèi)及機(jī)關(guān)運(yùn)行經(jīng)費(fèi)預(yù)算是否按照規(guī)定編制；委托業(yè)務(wù)費(fèi)（聘用中介機(jī)構(gòu)、專家、研究機(jī)構(gòu)等）預(yù)算編制是否真實(shí)合規(guī)；預(yù)算編制是否考慮結(jié)余資金因素進(jìn)行統(tǒng)籌整合；預(yù)算結(jié)余確認(rèn)是否準(zhǔn)確；納入部門預(yù)算管理的資金流入、流出、調(diào)整、滾存確認(rèn)是否準(zhǔn)確。

（八）決算管理方面。重點(diǎn)關(guān)注項(xiàng)目資金的撥付、使用、管理情況。具體包括：項(xiàng)目審查、立項(xiàng)依據(jù)、項(xiàng)目實(shí)施程序等是否合規(guī)；項(xiàng)目資金撥付、使用是否合法合規(guī)，有無(wú)虛報(bào)、冒領(lǐng)、截留、挪用等；被檢查單位資產(chǎn)及與之相關(guān)的收入是否納入核算范圍，是否做到賬實(shí)相符，資產(chǎn)處置是否符合規(guī)定，非稅收入是否及時(shí)足額上繳，是否執(zhí)行“收支兩條線”；預(yù)算支出是否存在超預(yù)算或無(wú)預(yù)算問題，“三公”經(jīng)費(fèi)、津補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金支出是否合規(guī)；結(jié)余資金（包括基本支出結(jié)余和項(xiàng)目支出結(jié)余）是否真實(shí)，結(jié)余資金是否編入下一年度部門預(yù)算。

（九）財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作方面。重點(diǎn)關(guān)注是否按照規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)崗位；會(huì)計(jì)科目、輔助項(xiàng)的設(shè)置是否科學(xué)合理；是否存在記賬憑證未按規(guī)定填制、原始憑證不齊全等問題；是否存在未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則填制會(huì)計(jì)憑證、設(shè)立會(huì)計(jì)賬簿。

（十）新舊制度銜接等方面。重點(diǎn)關(guān)注新舊會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度銜接情況，期初余額調(diào)整是否準(zhǔn)確；財(cái)務(wù)報(bào)告和決算報(bào)告是否按照“雙功能、雙基礎(chǔ)、雙報(bào)告”原則編制。

檢查期間，檢查組自覺接受社會(huì)監(jiān)督，歡迎社會(huì)各界對(duì)違規(guī)問題線索向檢查組進(jìn)行舉報(bào)，檢查組將對(duì)舉報(bào)內(nèi)容、線索納入重點(diǎn)檢查，并對(duì)舉報(bào)人信息予以保密。舉報(bào)電話：0883-3212098。

聯(lián)系人及電話：艾玉華，聯(lián)系電話：189****7618

特此公告。

云縣財(cái)政局

2023年10月16日