根據(jù)《臨滄市財政局關(guān)于做好2022年度會計信息質(zhì)量檢查工作的通知》（臨財監(jiān)發(fā)〔2022〕7號）的部署，對云縣地方投融資平臺和行政事業(yè)單位開展2022年度會計信息質(zhì)量專項檢查，現(xiàn)將有關(guān)事項公告如下：
一、檢查組織實施部門
2022年度會計信息質(zhì)量專項檢查組織實施單位為云縣財政局。
二、檢查依據(jù)
根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《財政部門實施會計監(jiān)督辦法》（財政部令第10號）、《財政檢查工作辦法》（財政部令第32號）、《財政部門監(jiān)督辦法》（財政部令第69號）及其他財政監(jiān)督執(zhí)法相關(guān)政策文件開展專項檢查。
三、檢查對象及檢查人員
根據(jù)云南省財政廳和臨滄市財政局2022年度會計信息質(zhì)量專項檢查工作的統(tǒng)一部署，按照“雙隨機、一公開”監(jiān)管要求，結(jié)合云縣會計信息質(zhì)量監(jiān)管工作需要，由縣財政局從近三年未接受過會計信息質(zhì)量檢查的單位中隨機選取地方投融資平臺、行政事業(yè)單位進行會計信息質(zhì)量專項檢查作為檢查對象。
（一）隨機抽取檢查對象。通過“國家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)（協(xié)同監(jiān)管平臺—云南）”隨機抽取檢查對象為：云縣鐵路投資有限責任公司、云縣司法局。
（二）隨機抽取檢查人員。通過“國家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)（協(xié)同監(jiān)管平臺－云南）”隨機抽取檢查執(zhí)法人員為：
鐘汝鑫：云縣財政局副局長。
施澤彥：云縣財政局財政監(jiān)督股股長。
張德偉：云縣財政局財政監(jiān)督股工作人員。
四、檢查方式
采取現(xiàn)場檢查方式，運用查賬、盤點、查詢及函證、計算、分析性復(fù)核等方式實施實地檢查。
五、檢查范圍和內(nèi)容
（一）地方投融資平臺
1．投資管理方面。重點檢查投資合規(guī)性和可行性，投資前期是否開展盡職調(diào)查，投資是否有審批手續(xù)，對投資的后續(xù)管理是否有效，投資回報是否合理，是否存在減值或損失風(fēng)險等。
2．委托貸款管理方面。重點檢查向外部單位提供的委托貸款是否履行必要的審批手續(xù)，委托貸款期限及回報是否合理，委托貸款后續(xù)跟蹤管理是否到位，委托貸款方是否按用途使用資金，委托貸款方是否有相應(yīng)資產(chǎn)做抵押、擔保及還款措施等。
3．財務(wù)管理和會計基礎(chǔ)核算方面。重點檢查費用報銷管理是否規(guī)范，是否按權(quán)責發(fā)生制原則確認收入，是否存在少計提資產(chǎn)減值準備或少計提折舊，投資或融資核算是否規(guī)范，列支費用的相關(guān)票據(jù)是否合規(guī)等。
4．債務(wù)管理方面。重點檢查投資規(guī)模與債務(wù)規(guī)模是否匹配，債務(wù)占資產(chǎn)的比例是否合理，期末債務(wù)還款期是否過于集中，是否利用政府信用違規(guī)舉債，是否存在名股實債或循環(huán)注資，是否虛構(gòu)項目發(fā)債融資，政府是否負有償還貸款責任。
5．內(nèi)部控制方面。重點檢查經(jīng)營管理、投資管理、資金管理、財務(wù)管理及核算等制度建立和執(zhí)行情況，建設(shè)項目、投資、向外單位出借資金是否履行“三重一大”決策程序，建設(shè)項目是否經(jīng)有關(guān)部門審批。
（二）行政事業(yè)單位
1．資產(chǎn)方面。重點關(guān)注資產(chǎn)初始和后續(xù)計量、確認是否準確；是否嚴格執(zhí)行現(xiàn)金收支核算制度；是否按照固定資產(chǎn)的類別和項目進行核算；與行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理系統(tǒng)核對，是否存在固定資產(chǎn)賬卡、賬實、賬賬不符問題；資產(chǎn)的折舊、攤銷是否準確等。
2．負債方面。重點關(guān)注負債計量、確認是否準確；借款事由是否規(guī)范，借款數(shù)額、借款用途是否真實、合法；應(yīng)付及暫收款項、沒有納入預(yù)算的暫付款核算是否準確、及時。
3．凈資產(chǎn)方面。重點關(guān)注凈資產(chǎn)計量、確認是否準確；專用基金的來源及構(gòu)成是否合理、真實；累計盈余是否存在新舊銜接時的科目余額增加核算工作量。
4．收入方面。重點關(guān)注收入計量、確認是否執(zhí)行政府會計準則制度有關(guān)規(guī)定，財政撥款收入是否和國庫指標對賬一致，實有資金管理的收入是否準備計量；是否存在未全口徑核算收入，在往來賬中隱藏收入的情況；是否嚴格執(zhí)行“收支兩條線”規(guī)定，是否存在截留、坐收坐支、挪用等問題；是否存在將本部門或本單位的收入通過下屬單位進行核算；是否存在不用預(yù)算一體化系統(tǒng)機制憑證仍手工錄入憑證掛接項目的情況；預(yù)算會計各類財政預(yù)算撥款收入是否按照政府收支分類科目分類，輔助項中的預(yù)算項目、功能科目、經(jīng)濟分類等是否準確計量。
5．支出費用方面。重點關(guān)注支出計量、確認是否執(zhí)行政府會計準則制度有關(guān)規(guī)定；補助、獎金、福利發(fā)放是否合規(guī)；有無擅自調(diào)整項目支出、虛列支出等問題；專項資金與日常經(jīng)費是否存在混合核算問題；是否存在以各種名義從零余額賬戶向?qū)嵱匈Y金賬戶轉(zhuǎn)款，套取資金或虛列支出問題；業(yè)務(wù)活動費、資產(chǎn)處置費、捐贈支出等是否合規(guī)；各類財政預(yù)算支出是否按照政府收支分類科目進行分類；實有資金管理的支出業(yè)務(wù)是否按照具體項目核算；基本支出和項目支出是否按照部門預(yù)算支出經(jīng)濟分類科目進行核算，輔助項中的預(yù)算項目、功能科目、經(jīng)濟分類等是否準確計量。
6．結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)方面。重點關(guān)注預(yù)算會計結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)金額是否與決算上報金額一致；實有資金賬戶管理的結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)科目余額是否與資金結(jié)存-貨幣資金的期末余額一致；各類涉及以前年度盈余調(diào)整的業(yè)務(wù)，結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)核算是否準確。
7．預(yù)算管理方面。重點關(guān)注收入預(yù)算編制的完整性，包括各項收入預(yù)算編制是否合規(guī)，收入項目是否全部納入預(yù)算，人員經(jīng)費編制是否合規(guī)，公用經(jīng)費預(yù)算是否按照定額標準編制，項目支出預(yù)算是否嚴格執(zhí)行財政批復(fù)方案，是否細化到具體項目；政府采購預(yù)算是否按照當年政府集中采購目錄及限額標準編制；“三公”經(jīng)費及機關(guān)運行經(jīng)費預(yù)算是否按照規(guī)定編制；委托業(yè)務(wù)費（聘用中介機構(gòu)、專家、研究機構(gòu)等）預(yù)算編制是否真實合規(guī)；預(yù)算編制是否考慮結(jié)余資金因素進行統(tǒng)籌整合；預(yù)算結(jié)余確認是否準確；納入部門預(yù)算管理的資金流入、流出、調(diào)整、滾存確認是否準確。
8．決算管理方面。重點關(guān)注項目資金的撥付、使用、管理情況。具體包括：項目審查、立項依據(jù)、項目實施程序等是否合規(guī)；項目資金撥付、使用是否合法合規(guī)，有無虛報、冒領(lǐng)、截留、挪用等；被檢查單位資產(chǎn)及與之相關(guān)的收入是否納入核算范圍，是否做到賬實相符，資產(chǎn)處置是否符合規(guī)定，非稅收入是否及時足額上繳，是否執(zhí)行“收支兩條線”；預(yù)算支出是否存在超預(yù)算或無預(yù)算問題，“三公”經(jīng)費、津補貼、獎金支出是否合規(guī)；結(jié)余資金（包括基本支出結(jié)余和項目支出結(jié)余）是否真實，結(jié)余資金是否編入下一年度部門預(yù)算。
9．財務(wù)基礎(chǔ)工作方面。重點關(guān)注是否按照規(guī)定設(shè)置會計崗位；會計科目、輔助項的設(shè)置是否科學(xué)合理；是否存在記賬憑證未按規(guī)定填制、原始憑證不齊全等問題；是否存在未按照權(quán)責發(fā)生制原則填制會計憑證、設(shè)立會計賬簿。
10．新舊制度銜接等方面。重點關(guān)注2019年新舊會計準則制度銜接情況，期初余額調(diào)整是否準確；財務(wù)報告和決算報告是否按照“雙功能、雙基礎(chǔ)、雙報告”原則編制。
六、檢查時間步驟安排
第一階段 ：2022年7月11日至7月31日，完成查前準備工作。制定檢查工作方案，并在國家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)（協(xié)同監(jiān)管—云南）中制定抽查計劃、制定抽查方案、隨機抽取檢查對象、檢查對象隨機選派、檢查對象名單確認、隨機選派執(zhí)法人員，并組織檢查組人員學(xué)習(xí)相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和政策以及專業(yè)會計知識，收集有關(guān)資料，做好查前公告；
第二階段：2022年 8月1日至8月31日，實施檢查工作。檢查組按規(guī)定流程開展檢查，提交工作底稿、檢查報告、問題清單、處理處罰建議、匯總檢查報告。
第三階段 ：2022年9月1日至9月10日，匯總檢查情況。根據(jù)檢查組檢查情況和問題清單，匯總分析問題原因，提出整改意見和建議，撰寫會計信息質(zhì)量檢查發(fā)現(xiàn)問題及處理建議的匯報，提交局黨組或局班子會議審定后，將檢查結(jié)果在縣政府網(wǎng)站進行公示。
第四階段：2022年9月11日至15日檢查結(jié)果錄入階段。按照“誰檢查、誰錄入、誰公開”的原則，分別將所檢查事項結(jié)果錄入“國家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)（協(xié)同監(jiān)管平臺－云南）”和“互聯(lián)網(wǎng)+監(jiān)督”平臺向社會公示。
第五階段： 2022年9月10日到12月31日前，落實問題整改。對被檢查單位下達檢查發(fā)現(xiàn)問題限期整改通知或處理(處罰)決定書，對存在問題進行督促整改，并將整改情況反饋縣財政局財政監(jiān)督股。
七、工作要求
（一）提高思想認識，統(tǒng)籌部署。檢查組成員要進一步提高政治站位，總結(jié)財會監(jiān)督檢查工作經(jīng)驗，切實履行財政監(jiān)督主體責任。
（二）被檢查單位要積極配合，做好檢查相關(guān)資料的提供，保證檢查工作順利開展。
（三）突出重大問題，注重檢查成效。要落實好“雙隨機、一公開”監(jiān)管要求，保證檢查覆蓋并突出重點。要聚焦會計、審計、評估準則制度的有效執(zhí)行，突出檢查重點，抓住問題實質(zhì)， 獲取充分適當?shù)臋z查證據(jù)，嚴肅查處違法違規(guī)行為。全面實行查前公示和查后公告，加大違法違規(guī)案例曝光，進一步提高檢查工作實效。
（四）依法依規(guī)檢查，嚴肅工作紀律。監(jiān)督檢查工作要嚴格按照相關(guān)法律法規(guī)、準則制度以及內(nèi)部控制制度和操作規(guī)程的要求，依法依規(guī)依程序開展檢查；做到檢查程序合法合規(guī)，檢查內(nèi)容完整，工作底稿詳實，檢查結(jié)果有效。對檢查中發(fā)現(xiàn)的重大違紀違規(guī)問題，及時報告領(lǐng)導(dǎo)。對不屬于財政部門職權(quán)范圍的案件和其他事項，按規(guī)定程序及時移交相關(guān)部門。要按“互聯(lián)網(wǎng)＋監(jiān)管”要求，在檢查中推廣使用會計執(zhí)法檢查信息系統(tǒng)，實行檢查全過程留痕；全體參檢人員要履職盡責，嚴格遵守各項檢查紀律、廉潔紀律和保密紀律，自覺維護財政監(jiān)督隊伍良好形象，防止“燈下黑”。
（五）加強溝通協(xié)調(diào)，形成長效機制。縣財政局要加強與審計、銀保監(jiān)、地方金融監(jiān)管、國資監(jiān)管等部門的溝通協(xié)調(diào)，相互通報檢查名單、共享檢查結(jié)果，有效避免多頭重復(fù)檢查，提高行業(yè)監(jiān)管的針對性和有效性。并按照《縣委巡察機構(gòu)與縣財政局工作協(xié)調(diào)機制（試行）》（云縣巡察辦[2022]5號）文件，與縣紀委做好協(xié)調(diào)事項和任務(wù)協(xié)同工作。
檢查期間，檢查組自覺接受社會監(jiān)督，歡迎社會各界對違規(guī)問題線索向檢查組進行舉報，檢查組將對舉報內(nèi)容、線索納入重點檢查，并對舉報人信息予以保密。舉報電話：0883-3212098。
聯(lián)系人：施澤彥
特此公告
云縣財政局
2022年7月 25日
（此件公開發(fā)布）
滇公安網(wǎng)備：53092202000102號