根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于組織地方財(cái)政部門開展2021年度會(huì)計(jì)和評(píng)估監(jiān)督檢查工作的通知》（財(cái)監(jiān)〔2021〕9號(hào)）和《云南省財(cái)政廳關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部組織地方財(cái)政部門開展2021年度會(huì)計(jì)和評(píng)估監(jiān)督檢查工作的通知》（云財(cái)監(jiān)〔2021〕15號(hào)）以及《臨滄市財(cái)政局關(guān)于開展2021年度會(huì)計(jì)和評(píng)估監(jiān)督檢查工作的通知》（臨財(cái)監(jiān)發(fā)〔2021〕4號(hào)）的部署，開展2021年度會(huì)計(jì)和評(píng)估監(jiān)督專項(xiàng)檢查工作，現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)公告如下：
一、檢查組織實(shí)施部門
2021年度會(huì)計(jì)和評(píng)估監(jiān)督專項(xiàng)檢查組織實(shí)施單位為云縣財(cái)政局。
二、檢查對(duì)象及檢查人員
（一）隨機(jī)抽取檢查對(duì)象。通過“國(guó)家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)（協(xié)同監(jiān)管平臺(tái)—云南）”隨機(jī)抽取檢查對(duì)象：
云縣大寨小額貸款有限責(zé)任公司；
云縣基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)投資開發(fā)有限公司。
（二）隨機(jī)抽取檢查人員。通過“國(guó)家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)（協(xié)同監(jiān)管平臺(tái)－云南）”隨機(jī)抽取檢查執(zhí)法人員：
鐘汝鑫：云縣財(cái)政局副局長(zhǎng)；
施澤彥：云縣財(cái)政局財(cái)政監(jiān)督股股長(zhǎng)；
李如紅；云縣財(cái)政局涉外金融股股長(zhǎng)；
張德偉：云縣財(cái)政局財(cái)政監(jiān)督股工作人員。
三、檢查依據(jù)
檢查的主要依據(jù)是《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《財(cái)政部門實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督辦法》（財(cái)政部令第10號(hào)）、《財(cái)政檢查工作辦法》（財(cái)政部令第32號(hào)）、《財(cái)政部門監(jiān)督辦法》（財(cái)政部令第69號(hào)）、其他財(cái)政監(jiān)督執(zhí)法相關(guān)政策文件。
四、檢查方式
綜合利用檢查、調(diào)查、座談等形式，采取詢問、談話、收集數(shù)據(jù)及信息、翻閱檔案等方式開展檢查。
五、檢查范圍和內(nèi)容
重點(diǎn)關(guān)注是否存在虛構(gòu)業(yè)務(wù)收入、利用政府信用違規(guī)舉債、名股實(shí)債、循環(huán)注資、少計(jì)提資產(chǎn)減值或者折舊等行為，揭示風(fēng)險(xiǎn)隱患，防范系統(tǒng)性和區(qū)域性風(fēng)險(xiǎn)。
（一）投資管理方面。重點(diǎn)檢查投資合規(guī)性和可行性，投資前期是否開展盡職調(diào)查，投資是否有審批手續(xù)，對(duì)投資的后續(xù)管理是否有效，投資回報(bào)是否合理，是否存在減值或損失風(fēng)險(xiǎn)等。
（二）委托貸款管理方面。重點(diǎn)檢查向外部單位提供的委托貸款是否履行必要的審批手續(xù)，委托貸款期限及回報(bào)是否合理， 委托貸款后續(xù)跟蹤管理是否到位，委托貸款方是否按用途使用資金，委托貸款方是否有相應(yīng)資產(chǎn)做抵押、擔(dān)保及還款措施等。
（三）財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)基礎(chǔ)核算方面。重點(diǎn)檢查費(fèi)用報(bào)銷管理是否規(guī)范，是否按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)收入，是否存在少計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備或少計(jì)提折舊，投資或融資核算是否規(guī)范，列支費(fèi)用的相關(guān)票據(jù)是否合規(guī)等。
（四）債務(wù)管理方面。重點(diǎn)檢查投資規(guī)模與債務(wù)規(guī)模是否匹配，債務(wù)占資產(chǎn)的比例是否合理，期末債務(wù)還款期是否過于集中， 是否利用政府信用違規(guī)舉債，是否存在名股實(shí)債或循環(huán)注資，是否虛構(gòu)項(xiàng)目發(fā)債融資，銀行貸款等各項(xiàng)債務(wù)融資是否納入地方政府債務(wù)系統(tǒng)管理，政府是否負(fù)有償還貸款責(zé)任。
（五）內(nèi)部控制方面。重點(diǎn)檢查經(jīng)營(yíng)管理、投資管理、資金管理、財(cái)務(wù)管理及核算等制度建立和執(zhí)行情況，建設(shè)項(xiàng)目、投資、向外單位出借資金是否履行“三重一大”決策程序，建設(shè)項(xiàng)目是否經(jīng)有關(guān)部門審批。
（六）重點(diǎn)行業(yè)檢查方面。重點(diǎn)檢查政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度執(zhí)行情況等，推動(dòng)政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度的有效貫徹執(zhí)行，切實(shí)提高政府會(huì)計(jì)主體會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。
六、檢查時(shí)間步驟安排
第一階段 ：9月6日至15日，完成查前準(zhǔn)備工作。制定檢查工作方案，組織業(yè)務(wù)培訓(xùn)，收集有關(guān)資料，做好查前公告；
第二階段： 9月15日至20日，實(shí)施檢查工作。檢查組按規(guī)定流程開展檢查，提交工作底稿、檢查報(bào)告、問題清單、處理處罰建議，以及分行業(yè)匯總檢查報(bào)告；
第三階段 ：9月21日至9月30日，匯總檢查情況。根據(jù)檢查組檢查情況和問題清單，匯總分析問題原因，提出改進(jìn)現(xiàn)狀的意見和建議，形成總結(jié)報(bào)告，并將檢查結(jié)果進(jìn)行公示；
第四階段：10月1日至10日檢查結(jié)果錄入。按照“誰(shuí)檢查、誰(shuí)錄入、誰(shuí)公開”的原則，分別將所檢查事項(xiàng)結(jié)果錄入“國(guó)家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)（協(xié)同監(jiān)管平臺(tái)－云南）”和“互聯(lián)網(wǎng)+監(jiān)督”平臺(tái)向社會(huì)公示；
第五階段： 11月30日前，落實(shí)問題整改。對(duì)被檢單位下達(dá)檢查問題處理(處罰)決定書，對(duì)有關(guān)方面督促問題整改，并將整改情況反饋監(jiān)督股。
七、工作要求
（一）提高思想認(rèn)識(shí)，統(tǒng)籌部署。檢查組成員要進(jìn)一步提高政治站位，總結(jié)財(cái)會(huì)監(jiān)督檢查工作經(jīng)驗(yàn)，切實(shí)履行財(cái)政監(jiān)督主體責(zé)任。
（二）被檢查單位要積極配合，做好檢查相關(guān)資料的提供，保證檢查工作順利開展。
（三）突出重大問題，注重檢查成效。要落實(shí)好“雙隨機(jī)、一公開”監(jiān)管要求，保證檢查覆蓋并突出重點(diǎn)。要結(jié)合“我為群眾辦實(shí)事”實(shí)踐活動(dòng)的要求，加大對(duì)涉及人民群眾投訴舉報(bào)、擾亂行業(yè)秩序的機(jī)構(gòu)的抽選力度；要聚焦會(huì)計(jì)、審計(jì)、評(píng)估準(zhǔn)則制度的有效執(zhí)行，突出檢查重點(diǎn)，抓住問題實(shí)質(zhì)， 獲取充分適當(dāng)?shù)臋z查證據(jù)，嚴(yán)肅查處違法違規(guī)行為；全面實(shí)行查前公示和查后公告，加大違法違規(guī)案例曝光，進(jìn)一步提高檢查工作實(shí)效。
（四）依法依規(guī)檢查，嚴(yán)肅工作紀(jì)律。監(jiān)督檢查工作要嚴(yán)格按照相關(guān)法律法規(guī)、準(zhǔn)則制度以及內(nèi)部控制制度和操作規(guī)程的要求，依法依規(guī)依程序開展檢查；做到檢查程序合法合規(guī)，檢查內(nèi)容完整，工作底稿詳實(shí)，檢查結(jié)果有效。對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的重大違紀(jì)違規(guī)問題，及時(shí)報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)。對(duì)不屬于財(cái)政部門職權(quán)范圍的案件和其他事項(xiàng)，按規(guī)定程序及時(shí)移交相關(guān)部門。要按“互聯(lián)網(wǎng)＋監(jiān)管”要求，在檢查中推廣使用會(huì)計(jì)執(zhí)法檢查信息系統(tǒng)，實(shí)行檢查全過程留痕；全體參檢人員要履職盡責(zé)，嚴(yán)格遵守各項(xiàng)檢查紀(jì)律、廉潔紀(jì)律和保密紀(jì)律，自覺維護(hù)財(cái)政監(jiān)督隊(duì)伍良好形象，防止“燈下黑”。
（五）加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)，形成長(zhǎng)效機(jī)制。財(cái)政局要加強(qiáng)與審計(jì)、銀保監(jiān)、地方金融監(jiān)管、國(guó)資監(jiān)管等的溝通協(xié)調(diào)， 相互通報(bào)檢查名單、共享檢查結(jié)果，有效避免多頭重復(fù)檢查，提高行業(yè)監(jiān)管的針對(duì)性和有效性。
檢查期間，檢查組自覺接受社會(huì)監(jiān)督，歡迎社會(huì)各界對(duì)違規(guī)問題線索向檢查組進(jìn)行舉報(bào)，檢查組將對(duì)舉報(bào)內(nèi)容、線索納入重點(diǎn)檢查，并對(duì)舉報(bào)人信息予以保密。
聯(lián)系人：施法彥
特此公告
云縣財(cái)政局
2021年9月8日
（此件公開發(fā)布）
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