根據(jù)《臨滄市財(cái)政局關(guān)于做好2022年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查工作的通知》（臨財(cái)監(jiān)發(fā)〔2022〕7號(hào)）的部署，對(duì)云縣地方投融資平臺(tái)和行政事業(yè)單位開(kāi)展2022年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量專(zhuān)項(xiàng)檢查，現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)公告如下：
一、檢查組織實(shí)施部門(mén)
2022年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量專(zhuān)項(xiàng)檢查組織實(shí)施單位為云縣財(cái)政局。
二、檢查依據(jù)
根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《財(cái)政部門(mén)實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督辦法》（財(cái)政部令第10號(hào)）、《財(cái)政檢查工作辦法》（財(cái)政部令第32號(hào)）、《財(cái)政部門(mén)監(jiān)督辦法》（財(cái)政部令第69號(hào)）及其他財(cái)政監(jiān)督執(zhí)法相關(guān)政策文件開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)檢查。
三、檢查對(duì)象及檢查人員
根據(jù)云南省財(cái)政廳和臨滄市財(cái)政局2022年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量專(zhuān)項(xiàng)檢查工作的統(tǒng)一部署，按照“雙隨機(jī)、一公開(kāi)”監(jiān)管要求，結(jié)合云縣會(huì)計(jì)信息質(zhì)量監(jiān)管工作需要，由縣財(cái)政局從近三年未接受過(guò)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查的單位中隨機(jī)選取地方投融資平臺(tái)、行政事業(yè)單位進(jìn)行會(huì)計(jì)信息質(zhì)量專(zhuān)項(xiàng)檢查作為檢查對(duì)象。
（一）隨機(jī)抽取檢查對(duì)象。通過(guò)“國(guó)家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)（協(xié)同監(jiān)管平臺(tái)—云南）”隨機(jī)抽取檢查對(duì)象為：云縣鐵路投資有限責(zé)任公司、云縣司法局。
（二）隨機(jī)抽取檢查人員。通過(guò)“國(guó)家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)（協(xié)同監(jiān)管平臺(tái)－云南）”隨機(jī)抽取檢查執(zhí)法人員為：
鐘汝鑫：云縣財(cái)政局副局長(zhǎng)。
施澤彥：云縣財(cái)政局財(cái)政監(jiān)督股股長(zhǎng)。
張德偉：云縣財(cái)政局財(cái)政監(jiān)督股工作人員。
四、檢查方式
采取現(xiàn)場(chǎng)檢查方式，運(yùn)用查賬、盤(pán)點(diǎn)、查詢及函證、計(jì)算、分析性復(fù)核等方式實(shí)施實(shí)地檢查。
五、檢查范圍和內(nèi)容
（一）地方投融資平臺(tái)
1．投資管理方面。重點(diǎn)檢查投資合規(guī)性和可行性，投資前期是否開(kāi)展盡職調(diào)查，投資是否有審批手續(xù)，對(duì)投資的后續(xù)管理是否有效，投資回報(bào)是否合理，是否存在減值或損失風(fēng)險(xiǎn)等。
2．委托貸款管理方面。重點(diǎn)檢查向外部單位提供的委托貸款是否履行必要的審批手續(xù)，委托貸款期限及回報(bào)是否合理，委托貸款后續(xù)跟蹤管理是否到位，委托貸款方是否按用途使用資金，委托貸款方是否有相應(yīng)資產(chǎn)做抵押、擔(dān)保及還款措施等。
3．財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)基礎(chǔ)核算方面。重點(diǎn)檢查費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理是否規(guī)范，是否按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)收入，是否存在少計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備或少計(jì)提折舊，投資或融資核算是否規(guī)范，列支費(fèi)用的相關(guān)票據(jù)是否合規(guī)等。
4．債務(wù)管理方面。重點(diǎn)檢查投資規(guī)模與債務(wù)規(guī)模是否匹配，債務(wù)占資產(chǎn)的比例是否合理，期末債務(wù)還款期是否過(guò)于集中，是否利用政府信用違規(guī)舉債，是否存在名股實(shí)債或循環(huán)注資，是否虛構(gòu)項(xiàng)目發(fā)債融資，政府是否負(fù)有償還貸款責(zé)任。
5．內(nèi)部控制方面。重點(diǎn)檢查經(jīng)營(yíng)管理、投資管理、資金管理、財(cái)務(wù)管理及核算等制度建立和執(zhí)行情況，建設(shè)項(xiàng)目、投資、向外單位出借資金是否履行“三重一大”決策程序，建設(shè)項(xiàng)目是否經(jīng)有關(guān)部門(mén)審批。
（二）行政事業(yè)單位
1．資產(chǎn)方面。重點(diǎn)關(guān)注資產(chǎn)初始和后續(xù)計(jì)量、確認(rèn)是否準(zhǔn)確；是否嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金收支核算制度；是否按照固定資產(chǎn)的類(lèi)別和項(xiàng)目進(jìn)行核算；與行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理系統(tǒng)核對(duì)，是否存在固定資產(chǎn)賬卡、賬實(shí)、賬賬不符問(wèn)題；資產(chǎn)的折舊、攤銷(xiāo)是否準(zhǔn)確等。
2．負(fù)債方面。重點(diǎn)關(guān)注負(fù)債計(jì)量、確認(rèn)是否準(zhǔn)確；借款事由是否規(guī)范，借款數(shù)額、借款用途是否真實(shí)、合法；應(yīng)付及暫收款項(xiàng)、沒(méi)有納入預(yù)算的暫付款核算是否準(zhǔn)確、及時(shí)。
3．凈資產(chǎn)方面。重點(diǎn)關(guān)注凈資產(chǎn)計(jì)量、確認(rèn)是否準(zhǔn)確；專(zhuān)用基金的來(lái)源及構(gòu)成是否合理、真實(shí)；累計(jì)盈余是否存在新舊銜接時(shí)的科目余額增加核算工作量。
4．收入方面。重點(diǎn)關(guān)注收入計(jì)量、確認(rèn)是否執(zhí)行政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度有關(guān)規(guī)定，財(cái)政撥款收入是否和國(guó)庫(kù)指標(biāo)對(duì)賬一致，實(shí)有資金管理的收入是否準(zhǔn)備計(jì)量；是否存在未全口徑核算收入，在往來(lái)賬中隱藏收入的情況；是否嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”規(guī)定，是否存在截留、坐收坐支、挪用等問(wèn)題；是否存在將本部門(mén)或本單位的收入通過(guò)下屬單位進(jìn)行核算；是否存在不用預(yù)算一體化系統(tǒng)機(jī)制憑證仍手工錄入憑證掛接項(xiàng)目的情況；預(yù)算會(huì)計(jì)各類(lèi)財(cái)政預(yù)算撥款收入是否按照政府收支分類(lèi)科目分類(lèi)，輔助項(xiàng)中的預(yù)算項(xiàng)目、功能科目、經(jīng)濟(jì)分類(lèi)等是否準(zhǔn)確計(jì)量。
5．支出費(fèi)用方面。重點(diǎn)關(guān)注支出計(jì)量、確認(rèn)是否執(zhí)行政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度有關(guān)規(guī)定；補(bǔ)助、獎(jiǎng)金、福利發(fā)放是否合規(guī)；有無(wú)擅自調(diào)整項(xiàng)目支出、虛列支出等問(wèn)題；專(zhuān)項(xiàng)資金與日常經(jīng)費(fèi)是否存在混合核算問(wèn)題；是否存在以各種名義從零余額賬戶向?qū)嵱匈Y金賬戶轉(zhuǎn)款，套取資金或虛列支出問(wèn)題；業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)、資產(chǎn)處置費(fèi)、捐贈(zèng)支出等是否合規(guī)；各類(lèi)財(cái)政預(yù)算支出是否按照政府收支分類(lèi)科目進(jìn)行分類(lèi)；實(shí)有資金管理的支出業(yè)務(wù)是否按照具體項(xiàng)目核算；基本支出和項(xiàng)目支出是否按照部門(mén)預(yù)算支出經(jīng)濟(jì)分類(lèi)科目進(jìn)行核算，輔助項(xiàng)中的預(yù)算項(xiàng)目、功能科目、經(jīng)濟(jì)分類(lèi)等是否準(zhǔn)確計(jì)量。
6．結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)方面。重點(diǎn)關(guān)注預(yù)算會(huì)計(jì)結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)金額是否與決算上報(bào)金額一致；實(shí)有資金賬戶管理的結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)科目余額是否與資金結(jié)存-貨幣資金的期末余額一致；各類(lèi)涉及以前年度盈余調(diào)整的業(yè)務(wù)，結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)核算是否準(zhǔn)確。
7．預(yù)算管理方面。重點(diǎn)關(guān)注收入預(yù)算編制的完整性，包括各項(xiàng)收入預(yù)算編制是否合規(guī)，收入項(xiàng)目是否全部納入預(yù)算，人員經(jīng)費(fèi)編制是否合規(guī)，公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算是否按照定額標(biāo)準(zhǔn)編制，項(xiàng)目支出預(yù)算是否嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政批復(fù)方案，是否細(xì)化到具體項(xiàng)目；政府采購(gòu)預(yù)算是否按照當(dāng)年政府集中采購(gòu)目錄及限額標(biāo)準(zhǔn)編制；“三公”經(jīng)費(fèi)及機(jī)關(guān)運(yùn)行經(jīng)費(fèi)預(yù)算是否按照規(guī)定編制；委托業(yè)務(wù)費(fèi)（聘用中介機(jī)構(gòu)、專(zhuān)家、研究機(jī)構(gòu)等）預(yù)算編制是否真實(shí)合規(guī)；預(yù)算編制是否考慮結(jié)余資金因素進(jìn)行統(tǒng)籌整合；預(yù)算結(jié)余確認(rèn)是否準(zhǔn)確；納入部門(mén)預(yù)算管理的資金流入、流出、調(diào)整、滾存確認(rèn)是否準(zhǔn)確。
8．決算管理方面。重點(diǎn)關(guān)注項(xiàng)目資金的撥付、使用、管理情況。具體包括：項(xiàng)目審查、立項(xiàng)依據(jù)、項(xiàng)目實(shí)施程序等是否合規(guī)；項(xiàng)目資金撥付、使用是否合法合規(guī)，有無(wú)虛報(bào)、冒領(lǐng)、截留、挪用等；被檢查單位資產(chǎn)及與之相關(guān)的收入是否納入核算范圍，是否做到賬實(shí)相符，資產(chǎn)處置是否符合規(guī)定，非稅收入是否及時(shí)足額上繳，是否執(zhí)行“收支兩條線”；預(yù)算支出是否存在超預(yù)算或無(wú)預(yù)算問(wèn)題，“三公”經(jīng)費(fèi)、津補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金支出是否合規(guī)；結(jié)余資金（包括基本支出結(jié)余和項(xiàng)目支出結(jié)余）是否真實(shí)，結(jié)余資金是否編入下一年度部門(mén)預(yù)算。
9．財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作方面。重點(diǎn)關(guān)注是否按照規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)崗位；會(huì)計(jì)科目、輔助項(xiàng)的設(shè)置是否科學(xué)合理；是否存在記賬憑證未按規(guī)定填制、原始憑證不齊全等問(wèn)題；是否存在未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則填制會(huì)計(jì)憑證、設(shè)立會(huì)計(jì)賬簿。
10．新舊制度銜接等方面。重點(diǎn)關(guān)注2019年新舊會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度銜接情況，期初余額調(diào)整是否準(zhǔn)確；財(cái)務(wù)報(bào)告和決算報(bào)告是否按照“雙功能、雙基礎(chǔ)、雙報(bào)告”原則編制。
六、檢查時(shí)間步驟安排
第一階段 ：2022年7月11日至7月31日，完成查前準(zhǔn)備工作。制定檢查工作方案，并在國(guó)家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)（協(xié)同監(jiān)管—云南）中制定抽查計(jì)劃、制定抽查方案、隨機(jī)抽取檢查對(duì)象、檢查對(duì)象隨機(jī)選派、檢查對(duì)象名單確認(rèn)、隨機(jī)選派執(zhí)法人員，并組織檢查組人員學(xué)習(xí)相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和政策以及專(zhuān)業(yè)會(huì)計(jì)知識(shí)，收集有關(guān)資料，做好查前公告；
第二階段：2022年 8月1日至8月31日，實(shí)施檢查工作。檢查組按規(guī)定流程開(kāi)展檢查，提交工作底稿、檢查報(bào)告、問(wèn)題清單、處理處罰建議、匯總檢查報(bào)告。
第三階段 ：2022年9月1日至9月10日，匯總檢查情況。根據(jù)檢查組檢查情況和問(wèn)題清單，匯總分析問(wèn)題原因，提出整改意見(jiàn)和建議，撰寫(xiě)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及處理建議的匯報(bào)，提交局黨組或局班子會(huì)議審定后，將檢查結(jié)果在縣政府網(wǎng)站進(jìn)行公示。
第四階段：2022年9月11日至15日檢查結(jié)果錄入階段。按照“誰(shuí)檢查、誰(shuí)錄入、誰(shuí)公開(kāi)”的原則，分別將所檢查事項(xiàng)結(jié)果錄入“國(guó)家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)（協(xié)同監(jiān)管平臺(tái)－云南）”和“互聯(lián)網(wǎng)+監(jiān)督”平臺(tái)向社會(huì)公示。
第五階段： 2022年9月10日到12月31日前，落實(shí)問(wèn)題整改。對(duì)被檢查單位下達(dá)檢查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題限期整改通知或處理(處罰)決定書(shū)，對(duì)存在問(wèn)題進(jìn)行督促整改，并將整改情況反饋縣財(cái)政局財(cái)政監(jiān)督股。
七、工作要求
（一）提高思想認(rèn)識(shí)，統(tǒng)籌部署。檢查組成員要進(jìn)一步提高政治站位，總結(jié)財(cái)會(huì)監(jiān)督檢查工作經(jīng)驗(yàn)，切實(shí)履行財(cái)政監(jiān)督主體責(zé)任。
（二）被檢查單位要積極配合，做好檢查相關(guān)資料的提供，保證檢查工作順利開(kāi)展。
（三）突出重大問(wèn)題，注重檢查成效。要落實(shí)好“雙隨機(jī)、一公開(kāi)”監(jiān)管要求，保證檢查覆蓋并突出重點(diǎn)。要聚焦會(huì)計(jì)、審計(jì)、評(píng)估準(zhǔn)則制度的有效執(zhí)行，突出檢查重點(diǎn)，抓住問(wèn)題實(shí)質(zhì)， 獲取充分適當(dāng)?shù)臋z查證據(jù)，嚴(yán)肅查處違法違規(guī)行為。全面實(shí)行查前公示和查后公告，加大違法違規(guī)案例曝光，進(jìn)一步提高檢查工作實(shí)效。
（四）依法依規(guī)檢查，嚴(yán)肅工作紀(jì)律。監(jiān)督檢查工作要嚴(yán)格按照相關(guān)法律法規(guī)、準(zhǔn)則制度以及內(nèi)部控制制度和操作規(guī)程的要求，依法依規(guī)依程序開(kāi)展檢查；做到檢查程序合法合規(guī)，檢查內(nèi)容完整，工作底稿詳實(shí)，檢查結(jié)果有效。對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的重大違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題，及時(shí)報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)。對(duì)不屬于財(cái)政部門(mén)職權(quán)范圍的案件和其他事項(xiàng)，按規(guī)定程序及時(shí)移交相關(guān)部門(mén)。要按“互聯(lián)網(wǎng)＋監(jiān)管”要求，在檢查中推廣使用會(huì)計(jì)執(zhí)法檢查信息系統(tǒng)，實(shí)行檢查全過(guò)程留痕；全體參檢人員要履職盡責(zé)，嚴(yán)格遵守各項(xiàng)檢查紀(jì)律、廉潔紀(jì)律和保密紀(jì)律，自覺(jué)維護(hù)財(cái)政監(jiān)督隊(duì)伍良好形象，防止“燈下黑”。
（五）加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)，形成長(zhǎng)效機(jī)制。縣財(cái)政局要加強(qiáng)與審計(jì)、銀保監(jiān)、地方金融監(jiān)管、國(guó)資監(jiān)管等部門(mén)的溝通協(xié)調(diào)，相互通報(bào)檢查名單、共享檢查結(jié)果，有效避免多頭重復(fù)檢查，提高行業(yè)監(jiān)管的針對(duì)性和有效性。并按照《縣委巡察機(jī)構(gòu)與縣財(cái)政局工作協(xié)調(diào)機(jī)制（試行）》（云縣巡察辦[2022]5號(hào)）文件，與縣紀(jì)委做好協(xié)調(diào)事項(xiàng)和任務(wù)協(xié)同工作。
檢查期間，檢查組自覺(jué)接受社會(huì)監(jiān)督，歡迎社會(huì)各界對(duì)違規(guī)問(wèn)題線索向檢查組進(jìn)行舉報(bào)，檢查組將對(duì)舉報(bào)內(nèi)容、線索納入重點(diǎn)檢查，并對(duì)舉報(bào)人信息予以保密。舉報(bào)電話：0883-3212098。
聯(lián)系人：施澤彥
特此公告
云縣財(cái)政局
2022年7月 25日
（此件公開(kāi)發(fā)布）
滇公安網(wǎng)備：53092202000102號(hào)